Какие существуют виды налогообложения для ип
30.10.2014Содержание
При старте собственного бизнеса удобно регистрировать его как индивидуальное предпринимательство. Бухгалтерский учет окажется проще, и среди налогов разобраться легче. По какой схеме их платить? Актуальные виды налогообложения для ип разработаны согласно особенностям малого бизнеса. Расчеты с бюджетом проводят в зависимости от специфики деятельности. При этом ориентир — максимальная выгода.
УСН: кому можно быть «упрощенцами»
Упрощенная система налогообложения (она же – УСН) предусматривает отчисление в бюджет одного платежа вместо двух основных. К ним отнесены налоги на:
- добавленную стоимость — НДС, «приписываемый» к цене ряда товаров и услуг;
- доходы физлиц – НДФЛ, или процент от суммы прибыли/выручки.
Единый налог – замена двум. Он означает некоторую долю от валового дохода или чистой прибыли. Сумма рассчитывается по одной из ставок:
- 6% дохода без отнимания затрат. Именно поэтому они не требуют документального подтверждения. Это самый простой способ рассчитаться с казной.
- 15% от разницы между выручкой и затратами. Последние должны быть зафиксированы чеками, накладными, т.п. Придётся постоянно следить, чтоб каждая операция обеспечивалась нужной бумажкой.
Любой индивидуальный предприниматель налоги стремится минимизировать. УСН обладает массой преимуществ. Однако, переходить на нее нужно с осмотрительностью. Спешка может обернуться ростом налоговых обязательств, утратой клиентуры. Немалое число партнеров-оптовиков согласны вести сотрудничество на особых условиях. Они касаются счетов-фактур с обозначенным НДС.
Конечно, «упрощенец» имеет право выдать такой документ. Вместе с тем появляется необходимость отдать в казну всю сумму НДС. Покупатель потеряет право вычета, ведь продавец работает по УСН и не относится к плательщикам НДС.
ВАЖНО! Переходить к УСН имеет смысл, когда:
- клиентура — частные лица, организации без потребности налогового вычета;
- партнеры ИП не испытывают существенных потерь при сотрудничестве с ним. Они могут работать по общей системе взимания податей, при этом согласны покупать у данного бизнесмена товары, услуги. Операции не будут существенно менять сумму их НДС.
ОСН — спутник роста
Под крупное индивидуальное предпринимательство налогообложение выбирают по ОСН. Массовые производители, солидные оптовики могут сотрудничать с разными категориями клиентов. Такие ИП платят НДФЛ, НДС и другие требуемые сборы. Расписывать их подробно нет смысла. Такие предприятия, как правило, имеют специалиста по бухучету. Кроме всего прочего, он ведет фискальную отчетность.
ЕНВД – двигатель прогресса
Единый налог (ЕН) на вмененный доход (ВД) – элементарная схема. Её называют «вмененкой». Сфера применения весьма ограничена. Система годится для малого бизнеса. При выполнении определенных условий ЕНВД обязательно назначают некоторым видам деятельности. Формула расчёта – особая. Берутся значения базовой доходности, а также законодательно установленные коэффициенты.
Подтверждать расходы на ИПД не нужно. НДС и НДФЛ тоже «за бортом». В частных случаях предприятия функционируют сразу по трем системам – вмененной, упрощенной и общей. Это позволяет оптимизировать расходы, уменьшить фискальную базу.
Совет: есть смысл использовать ЕНВД при открытии розничной сети от крупного оптовика. Он может практиковать ОСН, а торговые точки поставить на «вменёнку». Иногда они не попадают под неё из-за превышения лимита торговых площадей. Тогда объект регистрируют на двух ИП и платят единый налог.
Патентная система
Сейчас взимание податей по ПС довольно редко используют. Метод почти целиком идентичен ЕНВД. Он доброволен, доходы и расходы ИП к сумме отношения не имеют. Она идёт как стоимость патента, определяемая через специальные расчеты.
Недостатки режима:
- ограниченная сфера применения;
- максимально допустимый размер выручки за год – 60 млн.руб.;
- число наемных работников – не больше 5-ти чел.
Если условия не соблюдаются, бизнесмен должен вернуться к ОСН. Все недоплаченные налоги начисляют с момента выдачи патента.
Облегченные виды налогообложения для ип не отменяют прочих сборов – земельного, транспортного, водного. Платежи по специфике деятельности тоже остаются. Средства во внебюджетные фонды отчисляют по наличию работников. Им также предписан НДФЛ с заработной платы. Все отчётности касаемо персонала подаются способом, предназначенным для организаций.